Wypełnienie deklaracji podatkowej IN-1 to obowiązek każdego właściciela nieruchomości. Choć formularz może początkowo wydawać się skomplikowany, odpowiednie przygotowanie i znajomość poszczególnych rubryk znacznie ułatwią całe zadanie. W tym poradniku przeprowadzę Cię krok po kroku przez cały proces wypełniania druku IN-1, dzięki czemu unikniesz błędów i złożysz dokument zgodnie z wymogami.
Czym jest druk IN-1 i kto musi go złożyć?
IN-1 to informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych, którą składają właściciele nieruchomości do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania. Obowiązek złożenia tego formularza dotyczy wszystkich osób fizycznych posiadających nieruchomości, niezależnie od ich rodzaju czy przeznaczenia. Konkretnie, deklarację muszą złożyć:
- Właściciele domów jednorodzinnych
- Właściciele mieszkań
- Posiadacze garaży
- Właściciele budynków gospodarczych
- Posiadacze gruntów niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej
Deklarację należy złożyć w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego (np. zakup nieruchomości, sprzedaż, darowizna czy zmiana sposobu użytkowania).
Pamiętaj! Niezłożenie deklaracji IN-1 w terminie może skutkować nałożeniem kary porządkowej przez organ podatkowy.
Niezbędne dokumenty i informacje przed wypełnieniem IN-1
Aby sprawnie wypełnić formularz IN-1, zgromadź wcześniej wszystkie potrzebne dokumenty i informacje. Dobre przygotowanie zaoszczędzi Ci czasu i stresu podczas wypełniania deklaracji. Przygotuj:
- Akt notarialny lub inny dokument potwierdzający prawo własności
- Numer księgi wieczystej nieruchomości
- Dokładny adres nieruchomości
- Informacje o powierzchni użytkowej budynku/lokalu (z dokładnością do 1 m²)
- Dane dotyczące gruntu (powierzchnia, oznaczenie w ewidencji gruntów)
- Informacje o współwłaścicielach (jeśli dotyczy)
- Swój numer PESEL lub NIP
Wypełnianie nagłówka i danych identyfikacyjnych
Zacznij od wypełnienia części A i B formularza, które zawierają podstawowe informacje identyfikacyjne:
- W polu „Rok” wpisz rok podatkowy, którego dotyczy informacja.
- Zaznacz odpowiedni kwadrat określający cel złożenia formularza (najczęściej będzie to „złożenie informacji”, a w przypadku korekty wcześniejszej deklaracji – „korekta informacji”).
- W części „Miejsce składania informacji” wpisz nazwę i adres organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce położenia nieruchomości (zazwyczaj będzie to wójt, burmistrz lub prezydent miasta).
- W części B wpisz swoje dane identyfikacyjne:
- Imię i nazwisko
- PESEL/NIP
- Data urodzenia (jeśli nie posiadasz numeru PESEL)
- Imię ojca i matki (jeśli nie posiadasz numeru PESEL)
- Uzupełnij adres zamieszkania, podając wszystkie wymagane elementy: kraj, województwo, powiat, gminę, ulicę, numer domu i lokalu, miejscowość oraz kod pocztowy.
Jeśli nieruchomość ma kilku współwłaścicieli, każdy z nich musi złożyć oddzielny formularz IN-1 lub można złożyć jeden wspólny, zaznaczając odpowiednie pole w formularzu i dołączając załącznik Z-1 z danymi wszystkich współwłaścicieli.
Informacje o nieruchomościach
W kolejnych częściach formularza podaj szczegółowe informacje o posiadanych nieruchomościach. Ta część wymaga szczególnej dokładności, ponieważ na jej podstawie naliczany jest podatek od nieruchomości.
Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania
- W części C.1 wskaż położenie nieruchomości (dokładny adres) oraz numer księgi wieczystej. Jeśli nieruchomość składa się z kilku działek o różnych numerach ksiąg wieczystych, wymień wszystkie.
- W części D (Dane dotyczące przedmiotów opodatkowania niepodlegających zwolnieniu) wypełnij odpowiednie pola w zależności od rodzaju posiadanej nieruchomości:
- Dla gruntów – podaj powierzchnię w m² z dokładnością do 1 m²
- Dla budynków – wpisz powierzchnię użytkową w m² z dokładnością do 1 m²
- Dla budowli – wskaż wartość budowli w złotych (jeśli dotyczy)
Wypełnianie danych o budynkach mieszkalnych
Jeśli jesteś właścicielem mieszkania lub domu, ta sekcja będzie dla Ciebie szczególnie istotna:
- W sekcji D.2 „Budynki lub ich części” znajdź punkt dotyczący budynków mieszkalnych.
- W kolumnie „Powierzchnia użytkowa w m²” wpisz całkowitą powierzchnię użytkową mieszkania/domu.
- Pamiętaj o zasadach dotyczących pomieszczeń o różnej wysokości:
- Powierzchnię pomieszczeń o wysokości powyżej 2,20 m wliczasz w całości
- Powierzchnię pomieszczeń o wysokości od 1,40 m do 2,20 m wpisujesz w osobnej kolumnie, uwzględniając tylko 50% tej powierzchni
- Powierzchnię pomieszczeń o wysokości poniżej 1,40 m pomijasz całkowicie w obliczeniach
Powierzchnia użytkowa to powierzchnia mierzona po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych. Do powierzchni użytkowej zalicza się również powierzchnię piwnic, suteren, poddaszy, garaży, komórek itp. pomieszczeń.
Wypełnianie informacji o garażach i innych budynkach
Jeśli posiadasz garaż lub inne budynki gospodarcze, musisz je również uwzględnić w deklaracji:
- W sekcji D.2 znajdź odpowiednie wiersze dotyczące:
- „Budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej” (jeśli wykorzystujesz budynek do celów biznesowych)
- „Budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym” (jeśli dotyczy)
- „Budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych” (jeśli dotyczy)
- „Pozostałych budynków” – tutaj zazwyczaj wpisujesz garaże wolnostojące, budynki gospodarcze, komórki, altany i inne podobne obiekty
- Dla każdego typu budynku wpisz jego powierzchnię użytkową, stosując te same zasady co przy budynkach mieszkalnych (dotyczące pomieszczeń o różnej wysokości).
Informacje o gruntach
W sekcji D.1 „Grunty” wpisz szczegółowe informacje o posiadanych gruntach:
- Dla „Gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej” – wpisz powierzchnię w m² (jeśli dotyczy).
- Dla „Gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub płynącymi” – wpisz powierzchnię w ha z dokładnością do czterech miejsc po przecinku (jeśli dotyczy).
- Dla „Gruntów pozostałych” – wpisz powierzchnię działki w m², na której znajduje się dom lub inna nieruchomość mieszkalna. Jest to najczęściej wybierana kategoria dla właścicieli domów jednorodzinnych.
- Jeśli posiadasz grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji, znajdź odpowiednią rubrykę i wpisz ich powierzchnię.
Podpisywanie i składanie formularza
Ostatnim, ale równie ważnym krokiem jest prawidłowe podpisanie i złożenie formularza:
- W części F „Podpis podatnika/osoby reprezentującej podatnika” wpisz datę wypełnienia formularza.
- Złóż czytelny podpis. Brak podpisu skutkuje nieważnością deklaracji!
- Formularz możesz złożyć na kilka sposobów:
- Osobiście w urzędzie gminy/miasta
- Wysłać pocztą tradycyjną (najlepiej listem poleconym za potwierdzeniem odbioru)
- Przez platformę ePUAP (jeśli urząd obsługuje taką formę), co wymaga posiadania profilu zaufanego lub podpisu elektronicznego
Zachowaj kopię złożonego formularza oraz potwierdzenie jego złożenia. Będzie to przydatne w przypadku ewentualnych niejasności lub jako dowód terminowego wypełnienia obowiązku.
Najczęstsze błędy przy wypełnianiu IN-1
Aby uniknąć komplikacji i ewentualnego wezwania do korekty, wystrzegaj się typowych pomyłek przy wypełnianiu formularza:
- Nieprawidłowe obliczenie powierzchni użytkowej (pamiętaj o zasadach dotyczących pomieszczeń o różnej wysokości)
- Brak podania numeru księgi wieczystej lub podanie błędnego numeru
- Nieprecyzyjne określenie położenia nieruchomości
- Pomylenie powierzchni całkowitej z użytkową (powierzchnia użytkowa jest zazwyczaj mniejsza)
- Brak podpisu lub daty
- Złożenie formularza po terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności powodujących obowiązek podatkowy
- Nieuwzględnienie wszystkich posiadanych nieruchomości
Prawidłowo wypełniony druk IN-1 to podstawa poprawnego naliczenia podatku od nieruchomości. Dokładne wypełnienie wszystkich rubryk i sprawdzenie wprowadzonych danych przed złożeniem formularza pozwoli uniknąć wezwań do uzupełnienia dokumentu i ewentualnych kar. W razie wątpliwości zawsze możesz skonsultować się z pracownikiem urzędu gminy lub miasta, który pomoże wyjaśnić niejasności. Pamiętaj, że pracownicy urzędów są tam, aby pomagać podatnikom w prawidłowym wypełnianiu obowiązków podatkowych.